企业境外怎么交税

企业境外交税需要遵守中国的税法规定，并遵循以下步骤：

申报境外汇款

企业应当将境外汇款收入及损益情况如实申报计算并纳税。

缴纳税款

企业需要将境外汇款收入及损益税缴入国家税务机关指定的缴款账户。

申报所得税

企业应如实申报计算境外汇款收入及损益的收入及损益情况，并按照相关规定纳税。

领取税收凭证

企业应当履行税收凭证管理义务，并在相关规定期限内领取税收凭证。

境外收入纳税义务

企业境外收入包括在其他国家或地区取得的收入，如薪资、租金、投资利润等。企业需要按照所在国家或地区的法律规定缴纳税款。纳税种类通常包括：

应纳税额：根据所得来源国家或地区的税收法律规定计算应纳税额并缴纳税款。

源泉扣缴：在所得来源国家或地区，将所得直接或间接地支付给境内的人员或企业。

间接源泉扣缴：通过扣缴义务人（如雇主或员工）扣缴税款，然后按照当地税收法律规定缴纳税款。

纳税时间

企业境外收入的纳税时间通常取决于所得来源国家或地区的税收法律规定。一般情况下，企业需要在所得发生日起12个月内，向当地税务局申报和缴纳税款。

税收优惠政策

如果境外地区与中国大陆签订相关税收优惠协议，符合条件的企业可以享受减按较低税率征收的优惠。例如，非居民企业取得来源于中国境内的所得，在符合条件的情况下，可以减按5%的税率征收企业所得税。

税务备案和申报

境内机构和个人在境外单笔支付超过一定金额（如5万美元）时，需要在首次支付前向当地主管税务机关进行税务备案，并提供相关信息和加盖公章的合同。增值税申报代扣由境内买方在办税服务厅办理，企业所得税的源泉扣缴可以在网厅办理。

境外所得税款的抵免

企业取得的来源于中国境外的应税所得，已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照中国法律规定计算的应纳税额。超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内进行抵补。

总结

企业境外交税需要综合考虑中国税法规定、所在国家或地区的法律规定、以及可能存在的税收优惠政策。企业应确保合规申报和缴纳税款，并保留相关凭证以备税务核查。